第五章  评估与披露

第十三条　企业应当建立筹资、投资和营运状况的评估制度，加强对资金的过程控制和跟踪管理，确保资金的安全运营和有效使用。发现异常情况，应当及时报告，并采取措施妥善处理，避免资金链条断裂。

企业筹资方案需经有关管理部门或上级主管单位批准的，应及时报请批准。

第五条 企业应当对拟定的筹资方案进行分析论证，并履行相应的审批程序。必要时，可聘请外部专业机构提供咨询服务。

第六条  企业应当根据批准的筹资方案，按照规定的权限和程序筹资资金。筹集的资金应当严格按照筹资方案合理安排和使用，不得随意改变资金用途。

第七条  企业应当合理安排资金投放结构，保证正常生产经营资金需求，科学确定投资项目，避免资金投放背离筹资方案要求。

（三）资金管控不严，可能出现舞弊、欺诈，导致资金被挪用、抽逃。

第十四条  企业应当披露资金运营情况，重大筹资、投资、重组项目，以及运营中的重大风险应当专项披露。

企业内部控制应用指引第xx号――资金

（征求意见稿）

第八条  企业应当加强对投资项目的可行性研究，重点对投资项目的目标、规模、投资方式、资金来源与筹措、投资的风险与收益等作出客观评价。企业根据实际需要，可以委托专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。

第三章  投资

严禁将办理资金支付业务的相关印章集中一人保管。

第三条  企业应当建立科学的资金管控制度，采取切实有效措施，提高资金使用效益，严格控制资金在筹集、投放、营运过程中的重大风险。

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